Каталог документов информационного банка Финансовые консультации:Финансист

Данный раздел содержит справочную информацию о всех документах, включенных в ИБ Финансовые консультации:Финансист.

На странице представлено поступление документов от 16.05.2012

Поступления документов за другие дни: 15.05.2012

Вопрос: О порядке заполнения в целях налогообложения НДС граф 2 и 2а счета-фактуры, форма которого утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137. (Письмо Минфина России от 14.05.2012 N 03-07-09/49)
Вопрос: ...ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", заключило договор на сдачу в аренду нежилого помещения. Арендатор перечислил ООО обеспечительный взнос. ООО вправе удержать из взноса суммы задолженности арендатора, суммы по возмещению ущерба, причиненного ООО арендатором или привлеченными арендатором третьими лицами, с письменным уведомлением арендатора за три рабочих дня до даты удержания. В случае расторжения договора в связи с невыполнением арендатором своих обязательств либо досрочно по его инициативе взнос не возвращается. Является ли обеспечительный депозит доходом ООО на дату его получения или же такой депозит будет признаваться доходом ООО на дату проведения удержаний, осуществленных согласно договору? (Письмо Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-06/2/68)
Вопрос: ...ИП применяет УСН при осуществлении оптовой торговли и уплачивает ЕНВД при осуществлении розничной торговли. С одним из поставщиков заключен дилерский договор, согласно которому за достижение значительных объемов закупок поставщик начисляет премии. Начисленную премию ИП использует в части оплаты предстоящих закупок у данного поставщика. Товар, купленный по данному дилерскому договору, реализуется как через оптовых покупателей, так и через розничную сеть. Как учитываются премии при совмещении данных налоговых режимов? Подлежит ли налогообложению премия, полученная в ноябре 2011 г., если товар на конец налогового периода 2011 г. (в целях применения УСН) не реализован? (Письмо Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-11/156)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД в отношении розничной торговли товарами через магазины, а также применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" в отношении деревообработки. Через розничные магазины товар реализуется как розничным покупателям, так и организациям и предпринимателям по безналичному расчету, с которыми заключены договоры розничной купли-продажи товаров. При реализации товаров организациям и предпринимателям выставляется счет на оплату и выписывается накладная произвольной формы. Оплата за отпущенный товар поступает на расчетный счет индивидуального предпринимателя. Вправе ли индивидуальный предприниматель уплачивать ЕНВД в отношении данного вида деятельности? (Письмо Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-11/157)
Вопрос: В декабре 2011 г. супруги приобрели квартиру. Супруга обратились в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ. Супруге было отказано в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, так как квартира оформлена на супруга, который является неработающим пенсионером и доходов, облагаемых по ставке НДФЛ 13 процентов, не имеет. Имеет ли право супруга на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в полном размере? (Письмо Минфина России от 12.05.2012 N 03-04-05/7-631)
Вопрос: ...ООО является динамично развивающейся организацией на рынке экспорта продукции собственного изготовления, крупнейшим налогоплательщиком. В целях подтверждения права на возмещение НДС по ставке 0% в порядке ст. 165 НК РФ ООО направляет по почте в адрес налогового органа копии подтверждающих документов в объеме не менее 2500 листов каждый квартал. Будет ли считаться нарушением налогового законодательства представление ООО подшивки копий документов, заверенной подписью руководителя и печатью организации на обороте, учитывая, что документооборот ООО превышает десятки тысяч листов, а нормы, запрещающей представление налогоплательщиком подшивки копий документов, истребуемых налоговыми органами, ст. ст. 93.1 и 165 НК РФ не содержат? (Письмо Минфина России от 11.05.2012 N 03-02-07/1-122)
Вопрос: О порядке применения ст. 105.14 НК РФ с целью признания сделок контролируемыми. (Письмо Минфина России от 11.05.2012 N 03-01-18/3-60)
Вопрос: ...Банк имеет ряд должников по кредитным договорам, признанных судами банкротами, в отношении которых открыта процедура конкурсного производства. Банк включен в реестр кредиторов. Согласно п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ на сумму требований конкурсного кредитора начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату открытия конкурсного производства. Указанные проценты банк учитывает в составе внереализационных доходов согласно п. 6 ст. 250 НК РФ. Вправе ли банк для целей исчисления налога на прибыль на основании ст. 266 НК РФ создавать резерв по сомнительным долгам на сумму начисленных процентов по конкурсным требованиям с даты открытия конкурсного производства? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-06/2/60)
Вопрос: ...Согласно ст. 305 НК РФ фактическая цена ФИСС, не обращающегося на организованном рынке, признается рыночной ценой, если она отличается не более чем на 20% в сторону повышения (понижения) от расчетной стоимости этого ФИСС на дату заключения срочной сделки. Если фактическая цена такого ФИСС отличается более чем на 20% в сторону повышения (понижения) от расчетной стоимости этого ФИСС, доходы (расходы) определяются исходя из расчетной стоимости, увеличенной (уменьшенной) на 20%. Правомерно ли в целях налога на прибыль при реализации иностранной валюты по форвардной сделке учитывать доходы в размере, равном расчетной цене, увеличенной на 20%, в случае когда фактическая цена сделки выше расчетной более чем 20%? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-06/2/57)
Вопрос: ...НК РФ не предусмотрен специальный порядок исчисления рыночной стоимости доли в уставном капитале ООО. Согласно п. 4 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ в уставе общество может установить цену покупки доли или части доли в уставном капитале, которая может быть определена как в твердой денежной сумме, так и на основании одного из критериев, определяющих стоимость доли. В уставе ООО установлена цена доли в твердой денежной сумме, которая соответствует номинальной стоимости долей. Является ли рыночной заранее определенная уставом цена покупки доли в твердой денежной сумме, соответствующая номинальной стоимости, для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-06/1/237)
Вопрос: ...Физическое лицо распоряжалось на основании генеральной доверенности земельным участком. В 2012 г. нефтяная организация решила производить на данном участке работы по проведению переукладки нефтепровода. С физлицом были заключены договор аренды земельного участка и возмещения убытков и договор на возмещение биологической рекультивации. В результате им получены доходы от передачи в аренду земельного участка, а также суммы возмещения убытков, в том числе возмещения расходов на биологическую рекультивацию нарушенных земель. Физлицо, ссылаясь на Письмо Минфина России от 01.09.2011 N 03-04-05/8-622, полагает, что НДФЛ с сумм возмещения расходов на биологическую рекультивацию уплачивать не надо. Правомерна ли данная позиция? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/8-625)
Вопрос: Согласно пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ осуществляемые банками банковские операции (за исключением инкассации), в том числе размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет, не подлежат налогообложению НДС. Размещение денежных средств банки осуществляют в том числе путем заключения кредитных договоров. После заключения кредитного договора стороны могут подписывать дополнительное соглашение об изменении отдельных первоначальных условий договора - срока погашения кредита, процентной ставки по кредиту, размера лимита кредитной линии и других. Подлежит ли налогообложению НДС комиссия банка, взимаемая за внесение изменений в условия кредитного договора? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-07-05/12)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, в 2007 г. выкупил арендуемый земельный участок у муниципального образования по цене 120 тыс. руб. В 2008 г. участок был продан по цене 130 тыс. руб. С разницы между ценой выкупа и ценой продажи участка был уплачен НДФЛ. В 2009 г. предприниматель перешел на УСН с объектом налогообложения "доходы". В 2009 г. суд признал расчет выкупной цены участка, произведенный муниципальным образованием в 2007 г., не соответствующим законодательству, снизил выкупную цену участка до 40 тыс. руб. и обязал вернуть возникшую разницу в размере 80 тыс. руб. предпринимателю. Какой налог должен уплатить предприниматель с возвращенной ему суммы: НДФЛ или налог, уплачиваемый в связи с применением УСН? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-11-11/150)
Вопрос: ...Некоммерческая организация - потребительский кооператив управляет торговым комплексом в коммунальной и эксплуатационной сферах, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Кооператив оплачивает коммунальные услуги за собственников помещений, которые возмещают кооперативу произведенные расходы. Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы платежей за коммунальные услуги, возмещенные кооперативу собственниками помещений? Нужно ли кооперативу дополнительно заключать с собственниками помещений договор поручения, или договор комиссии, или агентский договор в соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ, если сторонами заключен договор оказания услуг? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-11-11/149)
Вопрос: Организация (страхователь) заключила в пользу своих работников - застрахованных лиц (выгодоприобретателей) договор страхования от несчастных случаев и болезней. Страхование от несчастных случаев и болезней является видом личного страхования, где объектами выступают имущественные интересы, связанные с причинением вреда жизни, здоровью граждан. Правомерно ли в целях налога на прибыль расходы по указанному договору относить к расходам на оплату труда как расходы на добровольное личное страхование, предусматривающее выплаты исключительно в случаях наступления смерти и (или) причинения вреда здоровью (абз. 6 п. 16 ст. 255 НК РФ), то есть в случае болезни застрахованного? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-06/2/59)
Вопрос: Банк оказывает клиентам услуги по пересчету, выявлению сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков и упаковке денежных знаков без зачисления на счет (вклад). Согласно пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ осуществляемые банками банковские операции (за исключением инкассации), в том числе операции по кассовому обслуживанию организаций и физических лиц, освобождаются от налогообложения НДС. Правомерно ли отнесение операций по пересчету и проверке подлинности денежных средств, а также их упаковке без зачисления на счет клиента к банковским операциям по кассовому обслуживанию организаций и физических лиц, не подлежащим налогообложению НДС? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-07-05/13)
Вопрос: ...Между физическим лицом и банком планируется заключение договора банковского вклада в долларах США. Ставка по вкладу установлена в размере 5,75% годовых за I кв. и 9,02% годовых за II кв. нахождения денежных средств во вкладе. Проценты не капитализируются. Выплата процентов в конце срока вклада и только в случае нахождения средств во вкладе в течении года. Согласно ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте. Банк указал, что по окончании срока вклада удержит НДФЛ с суммы процентов за II кв., превышающий 9%. Правомерна ли позиция банка? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/6-613)
Вопрос: ...ООО на основании агентского договора покупает товары через агента. Агент выставляет счета-фактуры в адрес принципала и в строке "Продавец" счета-фактуры указывает свое наименование. Возможно ли в счете-фактуре по НДС, выставленном агентом принципалу, указание в строке "Продавец" наименования агента? ООО реализует товары на основании агентского договора через комиссионера. ООО выставляет комиссионеру, реализующему товары, счета-фактуры и в строке "Покупатель" указывает наименование комиссионера в соответствии с учредительными документами. Возможно ли в счете-фактуре по НДС, выставленном комитентом комиссионеру, указание в строке "Покупатель" наименования комиссионера? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-07-09/47)
Вопрос: ...Российская организация имеет непогашенную контролируемую задолженность перед иностранной организацией, владеющей 100% уставного капитала этой российской организации. На конец отчетного (налогового) периода имеется положительная разница между начисленными и предельными процентами, исчисленными в соответствии с п. 2 ст. 269 НК РФ. Данная разница приравнена к дивидендам, выплачиваемым иностранной организации. Должна ли российская организация при выплате иностранной организации всей суммы процентов, признанных частично дивидендами, исчислить и удержать налог на прибыль с дивидендов, перечислив его в бюджет из доходов иностранной организации? Правомерно ли перечислить сумму исчисленного налога за счет собственных средств? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-06/1/236)
Вопрос: ...Банк приобрел закладную по ипотечному кредиту у другого банка. Банк стал новым кредитором и начисляет проценты исходя из условий ипотечного договора. Данные проценты учитываются в доходах банка. Таким образом, за время нахождения права требования на балансе банка его учетная стоимость изменяется. В дальнейшем банк реализует закладную. При определении налоговой базы по налогу на прибыль банк вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования долга, на сумму расходов по приобретению указанного права требования. Правомерно ли сумму расходов по приобретению прав требования исчислять как оставшуюся сумму основного долга и процентов, начисленных и непогашенных за период нахождения права требования на балансе банка? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-06/2/54)
Вопрос: ...При выходе из состава участников ООО физическому лицу выплатили действительную стоимость доли в натуральной форме в виде передачи недвижимого имущества стоимостью 10 000 000 руб. Физическое лицо реализовало недвижимое имущество на сумму 9 000 000 руб. в том налоговом периоде, в котором его получило. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ в отношении дохода в натуральной форме, полученного при выходе участника из ООО? В случае если недвижимость, полученная по результатам выхода участника из ООО, будет продана в течение отчетного периода по цене ниже цены, утвержденной при выходе участника, вправе ли физическое лицо учесть полученную сумму убытка в уменьшение дохода, полученного при его выходе из ООО? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/3-615)
Вопрос: 23.11.2007 ОАО было поставлено на учет в налоговом органе в связи с открытием обособленного подразделения. 09.04.2012 адрес обособленного подразделения изменился. Согласно пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории РФ, и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях. 11.04.2012 ОАО направило в налоговый орган сообщение по форме N С-09-3-1 по месту нахождения ОАО. Каков порядок получения уведомления о постановке на учет по новому месту нахождения обособленного подразделения? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-02-07/1-117)
Вопрос: В каком порядке уплачивать транспортный налог, если налогоплательщик в период уплаты налога не находится в городе, в котором зарегистрировано транспортное средство? Налоговый орган, ссылаясь на ст. 45 НК РФ, отказывается зачесть уплату транспортного налога, произведенную за налогоплательщика другим лицом. (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-02-08/44)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель использует легковые автомобили для оказания услуг сторонним организациям по перевозке работников и партнеров. Транспортные средства зарегистрированы в ГИБДД МВД России. С заказчиком заключен договор на оказание услуг перевозок работников. Автомобиль может использоваться в течение всего дня и оплачивается по часам. Также возможен заказ автомобиля с пребыванием в другом городе с работниками данной организации (командировка). Правомерно ли ИП применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанной предпринимательской деятельности или же ему следует применять УСН? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-11-11/148)
Вопрос: ...С января 2009 г. индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет следующие виды деятельности: "Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества", "Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества" и "Строительство зданий и сооружений". В 2011 г. предприниматель построил и сдал в эксплуатацию многоквартирный жилой дом. В 2011 г. предприниматель получил на 10 квартир в построенном им доме свидетельства о госрегистрации права собственности, выданные на физлицо, а не на предпринимателя. Какой налог следует уплатить с доходов от реализации указанных квартир: налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, как индивидуальный предприниматель или же НДФЛ как физлицо? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-11-11/151)
Вопрос: О порядке определения сельскохозяйственных товаропроизводителей в целях применения налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 0%, установленной ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ. (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-10/42)
Вопрос: О применении НДС в отношении работ по ремонту помещения лаборатории университета, имеющего лицензию на осуществление образовательной деятельности, с закупкой необходимых для ремонта материалов, осуществляемых в рамках договора пожертвования организацией силами подрядчика; о применении налога на прибыль в отношении доходов университета в виде безвозмездно полученных работ по ремонту помещения лаборатории, выполненных организацией на основании договора пожертвовании, в случае, если помещение лаборатории в дальнейшем будет использоваться университетом в образовательном процессе. (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-07-07/49)
Вопрос: Налогоплательщиком 06.06.2011 куплена квартира у сестры жены. Налогоплательщик с 2007 г. получает пенсию по инвалидности, с начала 2012 г. уволен с государственной службы и, помимо пенсии по инвалидности (бессрочной), получает пенсию за выслугу лет. В настоящее время является неработающим пенсионером. За 2011 г. налогоплательщик представил декларацию по НДФЛ, в которой было заявлено о получении имущественного налогового вычета. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ полностью не использован. Может ли неработающий пенсионер в соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ, использовать имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры за 2010 и 2009 гг.? (Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/9-614)
Вопрос: ...Требования банка к заемщикам, в отношении которых открыто конкурсное производство, включены в реестр требований кредиторов. Согласно п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ банк начислял проценты в размере ставки рефинансирования Банка России на дату открытия конкурсного производства на сумму требований с даты открытия конкурсного производства до даты погашения этих требований. Данные проценты учитывались банком в доходах. Ликвидированный должник (исключен из списков ЕГРЮЛ) не погасил сумму основного долга, проценты, начисленные по договору, штрафы и пени, а также проценты, начисленные на сумму требований. Имеет ли право банк признать образовавшуюся задолженность безнадежной для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина России от 05.05.2012 N 03-03-06/2/53)
Вопрос: ...ООО является одной из основных ресурсоснабжающих (теплоснабжающих) организаций в районе. Организация оспаривала в суде неправомерное решение РЭК области, исключившее из расходов ООО при установлении тарифа на тепловую энергию для потребителей сумму арендной платы. До обращения в суд ООО обратилось в ФСТ России с заявлением о разногласиях в области государственного регулирования тарифов на тепловую энергию и при подаче заявления уплатило госпошлину в размере 100 000 руб. ФСТ России в принятии к рассмотрению заявления ООО о досудебном рассмотрении спора с РЭК области отказала. ООО обратилось в ФСТ России с заявлением о возврате уплаченной госпошлины. ФСТ России отказала в возврате уплаченной госпошлины. Правомерен ли отказ? (Письмо Минфина России от 05.05.2012 N 03-05-05-03/07)
Вопрос: Для целей исчисления налога на прибыль банк учитывает имущество, полученное по договору об отступном, по цене, определенной сторонами в указанном договоре. Полученное имущество учитывается на счете 61011 "Внеоборотные запасы". Данное имущество не является амортизируемым для банка. Если стоимость полученного имущества превышает размер долгового обязательства, банк относит разницу между ценой имущества и размером долгового обязательства к внереализационным доходам и облагает данную разницу налогом на прибыль. Вправе ли банк учесть при исчислении налога на прибыль убыток от реализации имущества, полученного по договору об отступном, в соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ? (Письмо Минфина России от 05.05.2012 N 03-03-06/2/52)
Вопрос: ...ООО планирует заключить трудовой договор с работником, проживающим в другом регионе, о выполнении работы на дому. Согласно условиям трудового договора местом работы является место жительства работника, на работника возлагается обязанность организовать свой труд, самостоятельно осуществлять контроль рабочего времени, оборудовать свое рабочее место в соответствии с правилами охраны труда и техники безопасности. Таким образом, рабочее место работника создает не организация, а сам работник. Является ли рабочее место работника-надомника обособленным подразделением организации? Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе по месту выполнения трудовой функции работником-надомником? (Письмо Минфина России от 05.05.2012 N 03-02-07/1-109)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) продает и устанавливает пластиковые окна. Изделия из ПВХ покупаются у третьих лиц (т.е. сам ИП ничего не производит). ИП уплачивает ЕНВД по двум показателям: "оказание бытовых услуг" и "розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м". Правомерно ли ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанной деятельности или же ИП в данном случае должен применять УСН? (Письмо Минфина России от 05.05.2012 N 03-11-11/144)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) сдает в аренду помещение в торговом центре (торговый отдел с залом для обслуживания покупателей площадью 14 кв. м). К стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, относится торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, используемых для заключения договоров розничной купли-продажи и для проведения торгов. Правомерно ли требование налогового органа о применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности ИП по передаче в аренду помещения, относящегося к объектам стационарной торговой сети и имеющего торговый зал? (Письмо Минфина России от 05.05.2012 N 03-11-11/143)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, оказывает на личном автомобиле услуги по пассажирским перевозкам (деятельность такси, код по ОКВЭД - 60.22). С марта 2009 г. предприниматель ежемесячно, в срок и без задержек уплачивает алименты на несовершеннолетних детей. В апреле 2012 г. судебный пристав-исполнитель предъявил предпринимателю постановление о расчете задолженности по алиментам, в котором указывается, что индивидуальный предприниматель алименты не выплачивал. Каков порядок расчета суммы алиментов на несовершеннолетних детей индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде ЕНВД? (Письмо Минфина России от 05.05.2012 N 03-11-11/145)
Вопрос: В апреле 2012 г. пенсионер получил от налогового органа налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц, в соответствии с которым он обязан уплатить в срок до 01.11.2012 указанный налог за 2009 г. В течение 2010 и 2011 гг. соответствующих требований по уплате данного налога не поступало. Объектом налогообложения является жилой дом, в котором пенсионер проживает. В соответствии с п. 2 ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Правомерны ли требования налогового органа об уплате пенсионером налога на имущество физических лиц за 2009 г., если учесть, что пенсионное удостоверение было получено пенсионером 16.03.2012? (Письмо Минфина России от 05.05.2012 N 03-05-06-01/21)
Вопрос: ...По договору уступки прав (требований) ООО приобрело требование к должнику, признанному банкротом. В рамках указанного договора обязательства были обеспечены залогом движимого имущества. Залоговое и незалоговое имущество должника было выставлено на торги конкурсным управляющим организации-должника. По результатам торгов ООО в сентябре 2011 г. заключило договоры купли-продажи и приобрело все имущество должника, в том числе залоговое имущество. Для участия в торгах ООО перечисляло задаток организатору торгов, который был зачтен в счет оплаты имущества. Является ли ООО на основании п. 4.1 ст. 161 НК РФ налоговым агентом по уплате НДС? В какой момент ООО необходимо исчислить и уплатить НДС в бюджет? (Письмо Минфина России от 04.05.2012 N 03-07-11/135)
Вопрос: ...В соответствии с изменениями, внесенными Указанием от 29.12.2010 N 2553-У в Положение от 26.03.2007 N 302-П, с 01.01.2012 кредитные организации отражают на отдельных счетах недвижимость (кроме земли), временно не используемую в основной деятельности. Данная недвижимость отражается на балансовых счетах исходя из текущей (справедливой) стоимости. При превышении указанной стоимости объекта недвижимости над его балансовой стоимостью у банка возникает доход, подлежащий отражению на счете 70601 как другие доходы. При превышении балансовой стоимости над его текущей стоимостью образуется расход, который отражается на счете 70606 как другие расходы. Учитываются ли данные доходы (расходы) при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/2/51)
Вопрос: В мае 2011 г. ОАО заключило трудовой договор с иностранным работником, являющимся высококвалифицированным специалистом. В соответствии с условиями трудового договора заработная плата иностранного работника составляла 250 000 руб. в месяц и, соответственно, более 2 млн. руб. в год. На основании п. 3 ст. 224 НК РФ в отношении доходов данного работника применялась ставка НДФЛ в размере 13%. Иностранный работник проработал в организации 3 месяца и в августе 2011 г. был уволен по собственному желанию. За отработанное время его доход составил 750 000 руб., то есть менее 2 млн. руб. с начала года. Необходимо ли ОАО производить перерасчет НДФЛ по ставке 30% с доходов указанного иностранного работника? (Письмо Минфина России от 04.05.2012 N 03-04-06/6-130)
Вопрос: ...Что для целей исчисления налога на прибыль в контексте п. 4 ст. 254 НК РФ понимается под понятием "продукция собственного производства": готовая продукция, производимая организацией для реализации покупателю и по каким-либо причинам используемая в своем производстве, или любая материальная ценность, изготовленная подразделением организации для использования в основном производстве? Распространяется ли порядок оценки затрат, установленный п. 4 ст. 254 НК РФ, на запасные части, изготавливаемые вспомогательным производством организации и используемые исключительно для ремонта оборудования? (Письмо Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/223)
Вопрос: ...ООО в 2007 г. приобрело акции, не обращающиеся на ОРЦБ, по цене выше максимальной на общую сумму 103 000 000 руб. В 2012 г. ООО реализовало акции по цене приобретения, то есть выручка равна фактическим затратам. С 01.01.2010 п. 6 ст. 280 НК РФ (в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ) установлен порядок определения финансового результата в случае приобретения ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, по цене выше максимальной цены. Следует ли ООО для целей исчисления налога на прибыль корректировать в соответствии с абз. 3 п. 6 ст. 280 НК РФ стоимость приобретенных до 01.01.2010 ценных бумаг при их реализации в 2012 г.? Можно ли признать расходы на приобретение ценных бумаг по фактически произведенным затратам? (Письмо Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/230)
Вопрос: ...ООО, являясь одной из основных ресурсоснабжающих (теплоснабжающих) организаций в районе, оспаривало в суде неправомерное решение РЭК области, которое при установлении тарифа на тепловую энергию для потребителей ООО исключило из расходов сумму арендной платы. Перед тем как оспаривать решение РЭК в судебном порядке, ООО обратилось в ФСТ России с заявлением о разногласиях в области государственного регулирования тарифов на тепловую энергию. При подаче данного заявления ООО уплатило государственную пошлину в размере 100 000 руб. ФСТ России отказала в принятии к рассмотрению заявления. ООО обратилось с заявлением о возврате уплаченной пошлины. ФСТ России отказала. Возможен ли возврат уплаченной пошлины в данном случае? (Письмо Минфина России от 04.05.2012 N 03-05-05-03/06)
Вопрос: Об отсутствии оснований по представлению в налоговый орган формы 2-НДФЛ индивидуальным предпринимателем - налоговым агентом в случае снятия его с учета по причине смерти. (Письмо ФНС России от 03.05.2012 N ЕД-4-3/7407@)
Вопрос: Работающий пенсионер в июне 2012 г. планирует приобрести жилой дом и в августе 2012 г. уволиться с работы. Вправе ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке дома? Вправе ли пенсионер перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2011, 2010, 2009 гг.)? Какие документы необходимы для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-04-05/7-594)
Вопрос: ...Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Признается ли безнадежным долгом в целях исчисления налога на прибыль обязательство, по которому судебным приставом-исполнителем вынесено постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа на основании пп. 3 п. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/1/221)
Вопрос: ...ЗАО осуществляет проектно-изыскательские работы и авторский надзор за строительством мелиоративных объектов в иностранном государстве. В настоящий момент в связи с военными действиями в иностранном государстве большинство командированных работников ЗАО вернулось. При этом осталось много незавершенных контрактов с государственными организациями, а также накоплены дебиторская, кредиторская задолженности и некоторое имущество. Каким образом в данной ситуации следует списать дебиторскую и кредиторскую задолженности и провести ликвидацию имущественного комплекса в налоговом учете ЗАО в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/1/218)
Вопрос: Работник организации при исполнении трудовых обязанностей использует легковой автомобиль для служебных поездок. Согласно трудовому соглашению работнику выплачивается компенсация, размер которой определяется сторонами. Автомобиль приобретен в браке и является совместной собственностью супругов, то есть относится к личному имуществу работника. Собственником автомобиля согласно свидетельству о госрегистрации является супруга работника. Работник управляет автомобилем на основании доверенности, выданной супругой. Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть в расходах суммы выплаченной работнику компенсации в пределах норм, установленных Правительством РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ)? Облагается ли данная компенсация НДФЛ? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/2/49)
Вопрос: ОАО являлось поручителем согласно заключенному договору лизинга между ООО и лизингодателем. При ликвидации ООО был заключен договор перенайма предмета лизинга, согласно которому все обязательства по выплате лизинговых платежей перешли к ОАО. Обязательства по договору лизинга выполнены, оборудование перешло в собственность ОАО. Так как оборудование не используется в деятельности ОАО, то в настоящее время оно законсервировано и готовится к реализации. Вправе ли ОАО при реализации данного оборудования расходы в виде арендных (лизинговых) платежей, уплачиваемых за предоставление во временное владение и пользование предмета лизинга, учесть при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/1/220)
Вопрос: ...В 2011 г. ООО были начислены дивиденды в пользу иностранного участника ООО. Протоколом общего собрания участников ООО установлено, что полученная прибыль "переводится" в соответствующую ей сумму в иностранной валюте. Возникающая задолженность переоценивается на каждую отчетную дату и дату совершения операции. На день выплаты дивидендов курс иностранной валюты уменьшился, в результате чего образовалась положительная курсовая разница. Данная курсовая разница была включена в состав прочих доходов в бухгалтерском учете. Включается ли во внереализационные доходы для целей налогообложения налогом на прибыль положительная курсовая разница, возникшая у ООО при выплате дивидендов в иностранной валюте? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/1/219)
Вопрос: Должна ли управляющая организация, применяющая УСН, при расчетах с потребителями применять установленный органом местного самоуправления размер платы за содержание и ремонт общего имущества с учетом НДС, притом что управляющая организация не является плательщиком НДС? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-07-14/49)
Вопрос: Физическое лицо приобрело в декабре 2010 г. квартиру по договору долевого участия. Акт приема-передачи подписан в августе 2011 г. С апреля 2012 г. физлицо вышло на пенсию и не получает доходов, облагаемых по ставке 13%. Вправе ли пенсионер на основании Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ в 2012 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Если да, то в каком порядке и за какие налоговые периоды? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-04-05/7-593)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует устанавливать в торговых центрах массажные кресла. Кресла будут использоваться для оказания услуг массажа физическим лицам. Данные массажные кресла оборудованы купюроприемниками. Возможность выдачи чека отсутствует. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД указанный вид деятельности? Если да, то какой физический показатель следует применять при исчислении ЕНВД? К какому коду ОКВЭД относится такой вид деятельности? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-11-11/142)
Вопрос: В соответствии с п. 9 Постановления Правительства Российской Федерации от 12.07.1999 N 796 "Об утверждении Правил допуска к управлению самоходными машинами и выдачи удостоверений тракториста-машиниста (тракториста)" основанием для допуска к управлению самоходными машинами лиц, направленных образовательными учреждениями для прохождения производственной практики на срок до 2 месяцев, служит временное удостоверение, выданное органами гостехнадзора. Уплачивается ли государственная пошлина за выдачу органами гостехнадзора временного удостоверения тракториста-машиниста (тракториста) для прохождения производственной практики на срок до 2 месяцев? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-05-04-03/30)
Вопрос: Гражданин Австрии в апреле 2012 г. планирует продать принадлежащее ему недвижимое имущество, находящееся в собственности более 3 лет. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи принадлежащего ему недвижимого имущества? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-04-05/6-589)
Вопрос: Можно ли получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении жилья, приобретенного физлицом по договору участия в долевом строительстве, если оплата произведена в том числе зачетом взаимных требований, произведенным с застройщиком, купившим по договору купли-продажи старую квартиру физлица? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-04-05/9-592)
Вопрос: ...Супруг в 2007 г. приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита и получил имущественный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры по доходам за 2007 - 2008 гг. В 2009 - 2010 гг. супруг получил имущественный вычет по НДФЛ в части расходов на уплату процентов по кредиту. В 2011 г. супругой получен материнский капитал, за счет которого погашен остаток основного долга по ипотечному кредиту. Проценты по кредиту, начисленные на остаток основного долга, были уплачены за счет собственных средств. Вправе ли супруг получить имущественный вычет по НДФЛ в части расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, начисленных на остаток основного долга, в 2011 г.? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-04-05/9-591)
Вопрос: О порядке регистрации в налоговом органе объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес и об отсутствии оснований для отказа в такой регистрации, а также о порядке решения вопроса о правомерности осуществления организацией, имеющей оформленную в установленном порядке лицензию, деятельности по организации и проведению азартных игр на территории субъекта РФ, где действует запрет на осуществление данной деятельности. (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-05-04-05/02)
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, для целей исчисления налога на прибыль приняла решение о создании в целях бухгалтерского и налогового учета резерва на оплату отпусков. Может ли организация в целях упрощения учета вести бухгалтерский учет резервов на оплату отпусков по правилам НК РФ (ст. 324.1 НК РФ), прописав данное решение в своей учетной политике? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/1/222)
Вопрос: Организация осуществляет оптовую торговлю бумагой и картоном. Отгрузка товара ведется в пачках, упаковках и коробках. В Общероссийском классификаторе единиц измерения отсутствуют такие единицы измерения, как пачка и коробка. Возможно ли указывать в счете-фактуре для целей исчисления НДС в графе 2 прочерк, а в графе 2а ставить наименование ПАЧ или КОР? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-07-09/46)
Вопрос: ЗАО осуществляет радиовещание. Основным доходом является выручка, полученная от размещения рекламы в радиоэфире. ЗАО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и использует кассовый метод учета доходов. 15 марта ЗАО получило аванс в иностранной валюте за размещение рекламы в радиоэфире. Акт выполненных работ будет подписан 15 апреля. Каков порядок учета в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, положительной курсовой разницы по полученному авансу в иностранной валюте? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-11-06/2/62)
Вопрос: Между организацией (арендатором) и физическим лицом (арендодателем) заключен договор аренды. Арендная плата по договору состоит из 2 частей: постоянной (фиксированной суммы) и переменной (коммунальных и эксплуатационных расходов, которые арендатор возмещает арендодателю на основании предоставленных счетов снабжающих организаций вместе с подтверждающими оплату документами). Арендодатель полагает, что оплата арендатором расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги не является доходом собственника. В платежном поручении указывается назначение платежа - возмещение коммунальных и эксплуатационных услуг. Следует ли организации удержать НДФЛ при оплате арендодателю возмещаемых коммунальных и эксплуатационных услуг? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-04-05/3-587)
Вопрос: ...В июле 2011 г. приватизирована трехкомнатная квартира в равной долевой собственности на четырех членов семьи (в том числе двое несовершеннолетних детей). В декабре 2012 г. квартира была продана за 5 000 000 руб. В январе 2012 г. была куплена квартира за 2 500 000 руб., оформлена только в собственность детей по требованию органов опеки (по 1/2 доли в праве собственности на каждого ребенка). Должны ли дети платить НДФЛ с доходов, полученных в 2011 г. от продажи квартиры? От имени кого должна быть представлена налоговая декларация? Имеют ли дети право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении приобретенной в 2012 г. квартиры? Каким образом можно получить указанный вычет? (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-04-05/3-586)
Вопрос: О порядке применения в целях налога на прибыль пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ в отношении денежных средств, полученных организацией от ее участника на возмездной основе (договор займа), за счет которых участником принято решение о возможном увеличении чистых активов организации с одновременным прекращением обязательств организации перед участниками; о порядке учета сумм процентов по займу, начисляемых в налоговом учете по налогу на прибыль и списываемых путем прощения долга. (Письмо ФНС России от 02.05.2012 N ЕД-3-3/1581@)
Вопрос: ...Иностранная компания, зарегистрированная в Республике Сингапур и не осуществляющая деятельность через постоянное представительство в РФ (покупатель), заключила с российской организацией (продавец) экспортный договор о покупке товара. По условиям поставки фрахт судна осуществляется покупателем с привлечением иностранных перевозчиков, и продавец обязан погрузить товар на борт судна в пределах оговоренного срока. При нарушении сроков погрузки продавец обязан уплатить покупателю демередж. Возникает ли у продавца, являющегося источником выплат сумм демереджа покупателю, обязанность налогового агента по удержанию налога на прибыль с выплачиваемых компенсаций демереджа за простой судов в портах погрузки сверх установленного времени? (Письмо Минфина России от 02.05.2012 N 03-08-05)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации отходов драгоценных металлов, а также о документах, подтверждающих право на применение указанного освобождения. (Письмо Минфина России от 02.05.2012 N 03-07-05/11)
Вопрос: О порядке оформления для целей НДС счетов-фактур при ежедневной многократной отгрузке товаров в разные торговые точки одного покупателя. (Письмо Минфина России от 02.05.2012 N 03-07-09/44)
Вопрос: Согласно абз. 4 п. 1 ст. 272 НК РФ расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика. Должен ли налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль распределять общехозяйственные расходы в соответствии с абз. 4 п. 1 ст. 272 НК РФ в отчетном периоде, в котором помимо основной деятельности он погашал (реализовывал) ценные бумаги? Если да, то учитывается ли доля общехозяйственных расходов, приходящаяся на операции с ценными бумагами, при определении налоговой базы по налогу на прибыль, определяемой в соответствии с п. 2 ст. 280 НК РФ? (Письмо Минфина России от 02.05.2012 N 03-03-06/1/217)
Вопрос: В октябре 2011 г. физическое лицо, владеющее 1/4 доли квартиры, выкупило доли в праве собственности на эту квартиру у своих родственников (доля отца - 1/4, матери - 1/4, сестры - 1/4) за счет средств потребительского кредита и собственных (накопительных). В феврале 2012 г. пакет необходимых документов для оформления имущественного налогового вычета был передан в налоговый орган. В имущественном налоговом вычете по НДФЛ физическому лицу было отказано на основании пп. 3 п. 1 ст. 20 НК РФ. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ и относится ли оно в данной ситуации к взаимозависимому лицу? (Письмо Минфина России от 02.05.2012 N 03-04-05/9-580)
Вопрос: Организация планирует к ввозу в Российскую Федерацию парфюмерно-косметическую продукцию. В каких случаях парфюмерно-косметическая продукция подлежит лицензированию в соответствии с Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Между организацией и индивидуальным предпринимателем заключен договор, по которому предприниматель (исполнитель) принимает на себя обязательство по заданию организации (заказчика) принять участие в съемке рекламного видеоролика в качестве актера. В соответствии с договором организация получает исключительное право на исполнение. В каком порядке облагается страховыми взносами вознаграждение, выплачиваемое по такому договору? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Организация получила уведомление налогового органа о вызове на убыточную комиссию. Согласно указанному уведомлению на заседании комиссии необходимо присутствие главного бухгалтера и руководителя организации. Может ли организация признать незаконным такое уведомление, обратившись в арбитражный суд? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Организация исключена из реестра СМИ в марте 2012 г. Должна ли она уплачивать пени после пересчета страховых взносов? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Банк имеет просроченную задолженность по кредиту, выданному в иностранной валюте. Задолженность взыскивается с заемщика судом в рублях, по курсу на дату вынесения решения. Дата исполнения решения и дата его вынесения различны. В случае изменения курса иностранной валюты при переоценке задолженности у банка может возникнуть курсовая разница. Должен ли банк фиксировать сумму задолженности в рублях на дату вынесения судебного решения и не учитывать при исчислении налога на прибыль суммы переоценки и курсовой разницы или же необходимо продолжить учитывать сумму задолженности и суммы переоценки, образовавшейся в период с даты вынесения решения суда до даты погашения задолженности, а на дату погашения учесть суммы курсовой разницы? (Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-03-06/2/43)
Вопрос: Организация регулярно при подготовке товаров к продаже обнаруживает потери из-за утраты товарного вида продовольственных товаров (срок годности по которым еще не истек), например из-за повреждения упаковки. Может ли организация учитывать такие потери? Обязательно ли проведение инвентаризации для включения в расходы при исчислении налога на прибыль указанных потерь? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", планирует направить своего работника - внешнего совместителя на курсы, чтобы потом взять его к себе на основное место работы. Можно ли будет учесть расходы на обучение работника - внешнего совместителя при исчислении налога при УСН? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Организация приобрела земельный участок для перепродажи. Оказалось, что на участке были расположены ветхие здания, которые пришлось демонтировать и вывозить силами специализированной организации. Вправе ли организация принять к вычету НДС, предъявленный специализированными организациями, по таким работам? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Организация заказала производство многосерийного фильма, получившего удостоверение национального фильма. После приемки и оплаты работ по производству одной серии заказчик решил фильм не заканчивать. Нужно ли исполнителю пересчитывать НДС? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Может ли налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", принять к вычету НДС, уплаченный на таможне при импорте товаров? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: В заявлении о переходе на УСН организации указывают размер доходов за 9 месяцев текущего года, среднюю численность работников за этот же период и остаточную стоимость ОС и НМА. Должен ли индивидуальный предприниматель, переходящий с общего режима налогообложения на УСН, указывать эти сведения в заявлении о переходе на УСН? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Организация закрыла обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс, но не сообщила об этом в фонды. Нужно ли сейчас (по истечении 6 месяцев) сообщить о закрытии обособленного подразделения и будет ли наложен штраф на организацию или должностных лиц? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Вправе ли организация (ООО) при удостоверении печатью листков нетрудоспособности применять печать "Для больничных листков", специально изготовленную для этих целей? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в 2011 - 2012 гг. выплаты в пользу иностранного работника - высококвалифицированного специалиста, временно проживающего на территории Российской Федерации? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет лицензию на розничную торговлю лекарственными средствами, предназначенными для животных, и уплачивает ЕНВД для отдельных видов деятельности. Вправе ли он применять пониженные тарифы страховых взносов? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Организация провела конкурс студенческих работ по разработке эскиза рекламной банкноты, посвященной зимним Олимпийским играм. К участию в конкурсе приглашались студенты всех факультетов института, на базе которого было организовано данное мероприятие. По результатам конкурса организацией были выплачены победителям денежные премии. Облагаются ли указанные премии страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: В соответствии с коллективным договором организации работникам при увольнении (по собственному желанию, в связи с выходом на пенсию) выплачивается единовременное поощрение за добросовестный труд. Данная выплата начисляется на основании приказа, издаваемого после увольнения работника, при поступлении денежных средств от учредителя, то есть не в рамках трудовых отношений. Облагается ли указанное единовременное поощрение за добросовестный труд страховыми взносами? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность в области информационных технологий с 2007 г. Условия для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, она выполняет в 2011 г.: документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, получен в феврале 2011 г.; доля доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий более 90% в сумме всех доходов с января по сентябрь 2011 г.; средняя численность работников 54 человека с февраля по октябрь 2011 г. С какого периода организация вправе применять пониженные тарифы страховых взносов? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Об определении для целей исчисления налога на прибыль даты признания доходов в виде промежуточных выплат, полученных организацией - пайщиком закрытого паевого инвестиционного фонда. (Письмо ФНС России от 16.04.2012 N ЕД-4-3/6325@)
Вопрос: Какие сроки предусмотрены таможенным законодательством для дополнительной проверки при осуществлении контроля таможенной стоимости? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Организация - платежный агент осуществляет прием платежей через платежные терминалы. Других кассовых операций у организации нет. Как в таком случае установить лимит остатка наличных денег? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Организация арендует муниципальное здание, срок аренды - 5 лет. С согласия арендодателя в марте 2012 г. организация-арендатор произвела в здании капитальный ремонт - неотделимые улучшения (снос и возведение перегородок, ремонт вентиляции, электропроводки и др.) на сумму 2 500 000 руб. Как арендатор должен амортизировать произведенные затраты в целях налогообложения налогом на прибыль? Каков срок амортизации? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: ЗАО-1 внесло в качестве вклада в уставный капитал ЗАО-2 производственное здание стоимостью 5 000 000 руб. На балансе ЗАО-1 оно числилось по остаточной стоимости 4 500 000 руб. Акт приема-передачи составлен 10.05.2011, согласно акту приема-передачи основного средства (ОС) отражен НДС 810 000 руб. (4 500 000 x 18%). НДС к вычету принят не был. 02.04.2012 ОС продано за 5 800 000 руб. (в том числе НДС - 884 746 руб.). Реализация ОС произошла на дату, отличную от принятия на баланс этого ОС. Может ли ЗАО-2 принять к вычету "входной" НДС (810 000 руб.) 02.04.2012 и отразить его в декларации за II квартал 2012 г., если у ЗАО-2 нет подтверждения от ЗАО-1 о перечислении суммы НДС (810 000 руб.) в бюджет? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: С 01.02.2012 работнице предоставляется очередной отпуск. Расчетный период для исчисления среднего заработка составляет с 01.02.2011 по 31.01.2012. В период с 18.04.2011 по 04.09.2011 работница находилась в отпуске по беременности и родам. Отпуск по уходу не использовался. Как правильно рассчитать сумму среднего заработка? Каков порядок учета указанных отпускных в целях исчисления НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Физическое лицо купило земельный участок 42 га в 2010 г. (имеется свидетельство о собственности). В мае 2011 г. физическое лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель (УСН 6%). Был открыт расчетный счет на предпринимателя. Участок 42 га был разделен на 344 участка, и на каждый участок было получено свидетельство о собственности. Основной вид деятельности предпринимателя по ОКВЭД - 70.12.3 (покупка и продажа земельных участков). В договоре купли-продажи как продавец указывается физическое лицо. Деньги за участки поступают на расчетный счет индивидуального предпринимателя. Должен ли предприниматель в отношении доходов от продажи участков уплачивать налог в связи с применением УСН по ставке 6% или НДФЛ по ставке 13%? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Физическое лицо прошло длительное комплексное платное лечение, которое началось в 2011 г. (договор от 19.12.2011), а закончилось в 2012 г. Чек ККТ на незначительную часть расходов датирован 2011 г., а на основную часть - февралем 2012 г. Две справки для налогового органа медицинское учреждение составило в феврале 2012 г. Можно ли в 2012 г. заявить социальный налоговый вычет по НДФЛ на всю сумму, потраченную на лечение? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), в IV квартале 2011 г. приобрела товар по внешнеторговому контракту для последующей реализации (таможенная процедура - импорт). Расходы на приобретение товара - НДС (18%), уплаченный при ввозе на территорию РФ, и ввозная таможенная пошлина. В IV квартале 2011 г. часть товара была реализована. Правомерно ли расходы на приобретение товара полностью учесть в 2011 г.? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: О праве физического лица не подавать в налоговые органы налоговую декларацию по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи в 2011 г. квартиры, которая принадлежала ему на праве собственности более трех лет, если иных доходов, подлежащих декларированию, у физического лица не имеется. (Письмо ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@)
Вопрос: Нужно ли организации в связи с утверждением Технического регламента Таможенного союза "О безопасности пиротехнических изделий" (утв. Решением Комиссии Таможенного союза от 16.08.2011 N 770) получать новый сертификат соответствия (по единой форме) на пиротехническую продукцию для ее выпуска в обращение на территории Таможенного союза, если до 2 сентября 2011 г. был получен сертификат соответствия, выданный на основании требований российского законодательства? (Консультация эксперта, 2012)
Вопрос: Наступают ли правовые последствия в виде ограничения права голоса по акциям в части, превышающей 30 процентов акций ОАО, в случае, когда лицо, которое приобрело более 30 процентов общего количества обыкновенных акций и привилегированных акций открытого общества (организации), направило обязательное предложение, не соответствующее предъявляемым к нему требованиям (например, когда в нем не указаны сведения о гаранте, предоставившем банковскую гарантию, и об условиях гарантии)? (Консультация эксперта, Минфин России, 2012)
Вопрос: Вправе ли организация, которая в установленном порядке направила обязательное предложение о приобретении акций ОАО, требовать признания недействительным договора, заключенного после получения данного предложения, по которому лицо - владелец акций произвело их отчуждение третьему лицу, а не организации, направившей обязательное предложение? (Консультация эксперта, Минфин России, 2012)
Вопрос: Является ли основанием для исключения участника из ООО по требованию другого участника ООО, владеющего 20-процентной долей уставного капитала, голосование указанного участника общества на собрании за решение, заведомо невыгодное для общества (например, об одобрении крупной сделки по продаже имущества ООО конкуренту, совершаемой по цене намного ниже рыночной)? (Консультация эксперта, Минфин России, 2012)
Вопрос: Является ли основанием для исключения участника из ООО по требованию другого участника ООО, владеющего 20-процентной долей уставного капитала, неполная оплата участником доли в уставном капитале общества? (Консультация эксперта, Минфин России, 2012)

КонсультантПлюс - законодательство оперативно и бесплатно